Pojęcie schematu podatkowego ukształtowane zostało szeroko, oznacza to, że w praktyce istnieje wiele wątpliwości, czy działania i czynności podejmowane przez podatników spełniają definicje schematu podatkowego i czy podlegają obowiązkowemu zgłoszeniu do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej. Regulacje MDR wymagają dochowania należytej staranności. W razie braku informacji o danej transakcji istnieje ryzyko nałożenia wysokich kar pieniężnych – za niewywiązanie się z obowiązku przestrzegania przepisów MDR grożą sankcje określone w kodeksie karnym skarbowym lub sankcje określone w Ordynacji podatkowej. Kara grzywny za nieprzekazanie właściwemu organowi informacji o MDR może wynieść nawet do 720 stawek dziennych, czyli to ponad 26 milionów złotych.

Dodatkowo wprowadzono wymóg, zgodnie z którym spółki będące tzw. promotorami (bądź zatrudniające promotorów), których przychody bądź koszty przekroczyły 8 mln zł w roku poprzedzającym dany rok obrotowy są zobowiązane wdrożyć procedurę przeciwdziałającą niewywiązywaniu się z obowiązku raportowania schematów podatkowych. Brak posiadania procedury MDR przez promotora to sankcja administracyjna w wysokości 2 milionów złotych. Z pomocą mojej Kancelarii nie stracisz swoich pieniędzy. Identyfikuję u moich klientów potencjalne schematy podatkowe, prowadzę szkolenia oraz przygotowuję procedury minimalizacji ryzyka niewywiązywania się z obowiązków MDR.